在企业的日常财务管理中，个人所得税的计提和缴纳是一个重要的环节。正确地记录这笔财务活动不仅有助于企业遵守相关法律法规，还能确保会计账目的准确性和合规性。那么，如何正确书写个人所得税计提与缴纳的会计分录呢？以下将详细说明。

一、个税计提的会计分录

企业在计算员工工资时，需要先计提应代扣代缴的个人所得税。这一过程通常发生在月末工资核算完成后。

会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

这里的“应付职工薪酬”科目反映了企业对员工的工资负债，而“应交税费”科目则体现了企业需代扣代缴的个人所得税金额。

二、个税缴纳的会计分录

当企业实际向税务机关缴纳已计提的个人所得税时，需要进行相应的会计处理。

会计分录如下：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

此分录表明企业已经完成了个人所得税的实际支付义务，并减少了银行账户中的资金余额。

三、注意事项

1. 准确性：在计提和缴纳过程中，务必保证数据的准确性，避免因计算错误导致后续问题。

2. 及时性：按照税法规定的时间节点完成计提和缴纳操作，以免产生滞纳金或罚款。

3. 凭证管理：保存好相关的原始凭证（如工资表、缴税凭证等），以备日后审计或检查之用。

通过上述步骤，企业可以有效地管理和记录个人所得税的相关财务活动。这不仅有助于维护良好的税收关系，也为企业的长期健康发展奠定了坚实的基础。

希望以上内容能帮助您更好地理解和处理个税计提与缴纳的会计分录问题。如果您还有其他疑问，欢迎继续探讨！